E-faktúra od 1. januára 2027

Čo je e-faktúra

E-faktúra nie je PDF ani sken. Je to štruktúrovaný súbor XML podľa európskej normy EN 16931 v syntaxi UBL 2.1 alebo CII, ktorý účtovný program prečíta sám, bez prepisovania. Na Slovensku sa posiela v profile Peppol BIS Billing 3.0 cez európsku sieť Peppol. Ty ani tvoj účtovník s XML robiť nemusíte — faktúra sa zobrazí v programe alebo v aplikácii poštára ako bežný doklad.

Do siete Peppol sa nevstupuje priamo, ale cez digitálneho poštára — poskytovateľa doručovacej služby, ktorý je certifikovaný v Peppole a akreditovaný finančnou správou. Môže to byť samostatná aplikácia alebo súčasť tvojho účtovného programu. Identifikátorom v sieti je tvoje DIČ (v tvare 0245:DIČ), nové číslo nepotrebuješ.

Kto musí čo

Platiteľ DPH — vystavuje, posiela aj prijíma

Povinnosť vyhotoviť e-faktúru má tuzemský platiteľ DPH (registrovaný podľa § 4, 4b alebo 4c zákona o DPH), keď dodá tovar alebo službu s miestom dodania v tuzemsku inej tuzemskej zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe — teda firme, živnostníkovi, obci či neziskovke. Platí to aj pre faktúru k prijatej platbe vopred. Hodnota zákazky nerozhoduje: e-faktúra je povinná aj za pár eur.

Lehota zostáva 15 dní od dodania, ale e-faktúra sa v nej musí aj odoslať — samotné vytvorenie v programe nestačí. Od 1. 7. 2030 sa lehota skracuje na 10 dní. E-faktúry musí platiteľ uchovávať v XML desať rokov.

Neplatiteľ DPH — len prijíma

Vystavovať nemusí, prijímať musí. Detaily nižšie, v samostatnej časti.

Predaj občanom a do zahraničia

E-faktúra sa vzťahuje len na B2B a B2G v rámci Slovenska. Občanom aj zahraničným odberateľom faktúruješ ako doteraz.

Čo to znamená pre neplatiteľa DPH

Väčšina živnostníkov, ktorí fakturujú párkrát do mesiaca, platiteľmi DPH nie je. Pre nich sa od 1. 1. 2027 mení hlavne príjem faktúr, nie ich vystavovanie.

• Vystavuješ ako doteraz. Faktúra v PDF alebo na papieri je pre neplatiteľa aj po roku 2027 v poriadku. Ak od teba odberateľ chce XML, zákonom ti to prikázať nemôže.
• Prijímať musíš. Faktúru za telefón, internet, energie či tovar ti dodávateľ — platiteľ DPH — pošle cez Peppol. Zodpovednosť za to, že ju vieš prijať, nesie príjemca, nie dodávateľ.
• Potrebuješ DIČ. Ak máš len IČO, požiadaj daňový úrad o registráciu na daň z príjmov — DIČ pridelí najneskôr do 30 dní.
• Vyber si poštára. Na príjem sa poštár vyberá cez portál finančnej správy a potom s ním uzatváraš zmluvu. Pre malý počet faktúr finančná správa očakáva aj bezplatné riešenia.
• Nič neoznamuješ. Automaticky sa finančnej správe posielajú len údaje z faktúr s IČ DPH a robí to poštár. Archivovať prijaté e-faktúry v XML ti zákon o DPH ako neplatiteľovi neukladá.
• Pozor na registráciu za platiteľa. Keď sa staneš platiteľom DPH, tuzemským firmám už musíš fakturovať e-faktúrou.

Termíny

• 1. 1. 2026 – 31. 12. 2026 — dobrovoľné obdobie. E-faktúru môžeš poslať, ak je v Peppole aj odberateľ.
• 1. 1. 2027 — povinnosť vystavovať pre platiteľov DPH a povinnosť prijímať pre všetky zdaniteľné a právnické osoby. Rozhoduje, kedy vznikla povinnosť vyhotoviť faktúru, nie splatnosť.
• 1. 1. 2027 – 30. 6. 2030 — údaje z e-faktúr poslaných cez poštára oznamuje finančnej správe automaticky poštár. Kontrolný výkaz sa zatiaľ podáva ďalej.
• 1. 7. 2030 — rušia sa kontrolný a súhrnný výkaz, očakáva sa rozšírenie na cezhraničné dodania a lehota na vyhotovenie faktúry klesne na 10 dní.

Kedy e-faktúra povinná nie je

• faktúra občanovi (B2C) alebo zahraničnému odberateľovi
• dodanie oslobodené od dane podľa § 28 až 43 a § 47 zákona o DPH, napríklad oslobodený nájom
• zjednodušená faktúra — doklad do 100 € alebo doklad z eKasy do 400 € vrátane DPH
• proforma, teda výzva na úhradu, ktorá nezakladá daňovú povinnosť
• utajované plnenia a dodávky pre Slovenskú informačnú službu a Vojenské spravodajstvo

Oznamovanie a pokuty

Hlavný dôvod celej zmeny je digitálne oznamovanie: údaje z e-faktúr poslaných cez poštára dostáva finančná správa automaticky, ručne nič nevypĺňaš. Ak platiteľ so súhlasom odberateľa pošle e-faktúru inou cestou (napríklad mailom), údaje sa neoznamujú a platí doterajší kontrolný výkaz.

Za neoznámenie, nesprávne alebo oneskorené oznámenie hrozí platiteľovi pokuta do 10 000 €, pri opakovaní do 100 000 €. Zrejmý omyl, ktorý hneď opravíš, ani preukázateľné zlyhanie poštára sankciu nezakladá.

Čo urobiť ešte v roku 2026

• zisti, či si platiteľ alebo neplatiteľ DPH — od toho sa odvíja všetko ostatné
• ak nemáš DIČ, požiadaj oň
• vyber si digitálneho poštára zo zoznamu finančnej správy alebo sa spýtaj dodávateľa účtovného programu, či ho má v sebe
• dohodni sa s účtovníkom, kto bude e-faktúry preberať a ako sa k nim dostane
• ak si platiteľ, pošli si skúšobne pár e-faktúr odberateľom, ktorí už v Peppole sú

Časté otázky

Musím ako neplatiteľ DPH vystavovať e-faktúry?

Nie. Povinnosť vyhotoviť e-faktúru majú len tuzemskí platitelia DPH. Neplatiteľ môže fakturovať ako doteraz — v PDF alebo na papieri — a odberateľ, ani keď je platiteľ, ti XML nemôže nariadiť ako zákonnú povinnosť. Do systému sa môžeš zapojiť dobrovoľne, ale nemusíš potom cez neho posielať všetko.

Musím ako neplatiteľ e-faktúry prijímať?

Áno. Od 1. 1. 2027 musí každá zdaniteľná osoba — aj živnostník neplatiteľ, slobodné povolanie či prenajímateľ — vedieť prijať e-faktúru od dodávateľa, ktorý je platiteľ DPH. V praxi to znamená mať DIČ, vybrať si digitálneho poštára na portáli finančnej správy a uzavrieť s ním zmluvu. Platí to, aj keď čakáš len pár faktúr do roka, napríklad za telefón alebo energie.

Stačí poslať faktúru ako PDF e-mailom?

Pre platiteľa DPH pri tuzemskom B2B nie. E-faktúra je XML podľa normy EN 16931 (UBL 2.1 alebo CII). PDF môže ísť len ako čitateľná príloha, samo osebe e-faktúrou nie je. Mailom môže platiteľ poslať aj XML, ale len so súhlasom odberateľa — a aj vtedy musí mať digitálneho poštára aspoň na príjem.

Týka sa to faktúr občanom?

Nie. E-faktúra je povinná len medzi podnikateľmi (B2B) a voči verejnej správe (B2G). Občanom faktúruješ ako doteraz — mailom, poštou alebo cez portál.

Čo faktúry do zahraničia?

Do 30. 6. 2030 sa povinnosť týka len tuzemských osôb a dodaní Slovensko → Slovensko. Faktúra zahraničnému odberateľovi e-faktúrou byť nemusí. Cezhraničné e-faktúry sa podľa finančnej správy očakávajú od 1. 7. 2030.

Koľko stojí digitálny poštár?

Cenu si určuje poskytovateľ. Finančná správa predpokladá, že jednoduchá aplikácia nebude stáť viac ako európsky priemer 5 až 12 € mesačne, a pre podnikateľov s malým počtom faktúr očakáva aj bezplatné riešenia. Konkrétnu ponuku si over priamo u poskytovateľa.

Aké pokuty hrozia?

Platiteľovi DPH za neoznámenie, nesprávne alebo oneskorené oznámenie údajov hrozí pokuta do 10 000 €, pri opakovanom porušení do 100 000 €. Zrejmý omyl, ktorý hneď opravíš, ani preukázateľné zlyhanie digitálneho poštára sankciu nezakladá. Ak si nezabezpečíš príjem, porušuješ zákon o DPH a môžeš byť sankcionovaný podľa daňového poriadku.

Zdroje

• Finančné riaditeľstvo SR — Najčastejšie otázky a odpovede k eFaktúre (PDF, 12. 10. 2026)
• Finančná správa — Povinná elektronická fakturácia od 1. 1. 2027, manuál pre podnikateľov (PDF, 26. 8. 2026)
• Finančná správa — sekcia eFaktúra (usmernenia, harmonogram, technická dokumentácia)
• Finančná správa — zoznam certifikovaných poskytovateľov doručovacej služby (digitálnych poštárov)
• Slov-Lex — zákon č. 385/2025 Z. z., novela zákona o DPH č. 222/2004 Z. z.
• Info-efaktura.sk — sprievodca a prehľad poskytovateľov, na ktorý odkazuje finančná správa

Aktualizované: 13. 10. 2026. Finančná správa materiály priebežne dopĺňa — pri konkrétnom rozhodnutí si over najnovšiu verziu FAQ alebo sa spýtaj účtovníka.